生命保険と税金（控除や保険金を受け取った時の税金・非課税の場合）

生命保険の税金についても詳しく理解して、賢く控除を受けましょう！

生命保険支払い後の税金・生命保険料控除

生命保険料として1月1日〜12月31日まで1年間支払った保険料については、生命保険料控除として、所得から控除することができます。

生命保険料控除額は、平成23年12月31日以前、平成24年1月1日以降の契約によって、控除額が異なりますので、ご注意ください。

控除額と注意点は以下のとおりです。

平成23年12月31日以前の契約

所得税	一般の生命保険料控除　最高50,000円 個人年金保険料控除　最高50,000円 介護医療保険料控除　– 合計100,000円
住民税	一般の生命保険料控除　最高35,000円 個人年金保険料控除　最高35,000円 介護医療保険料控除　– 合計70,000円

平成24年1月1日以降の契約

所得税	一般の生命保険料控除　最高40,000円 個人年金保険料控除　最高40,000円 介護医療保険料控除　最高40,000円 合計120,000円
住民税	一般の生命保険料控除　最高28,000円 個人年金保険料控除　最高28,000円 介護医療保険料控除　最高28,000円 合計70,000円

個人年金保険に加入している場合に追加で受けられる控除

以下の要件を満たしている場合に、個人年金保険料控除が受けられます。

生命保険金を受け取った場合の税金について

生命保険金を受け取った場合、所得税・相続税・贈与税など、受取人が誰であるかによって、かかる税金が異なります。

以下、3つのパターンをご参考ください。

死亡保険金の場合

相続税	被保険者自身が亡くなり、受取人が別の人の場合
所得税・住民税	保険料を払っていた保険契約の保険金を自身が受け取る場合
贈与税	被保険者、保険料を払っていた契約者、受取人が別の場合

満期保険金の場合

所得税・住民税	被保険者は誰であっても保険契約者と受取人が同一の場合
贈与税	被保険者は誰であっても保険契約者と受取人が別の場合

非課税になる保険金と給付金

保険金と給付金において、受取人が本人・配偶者・直系血族・生計を一にする親族の場合、非課税となるのが以下の場合です。

治療に費用がかかる場合や余命わずかと診断されている状況では、非課税となっていると解釈できます。

京都ミライズ税理士法人からのワンポイントアドバイス